做账报税“有门道”,餐饮发票巧处置惩罚

来源:yobo体育app官方下载作者:yobo体育app官方下载 日期:2021-10-29 浏览:
本文摘要:餐饮发票是企业财政人员日常事情最常见的发票之一,也是税务稽察的重点。那么怎样入账更合理呢?实操君需要提醒大家的是,餐饮发票入账不能任性。 详细如那边理,一起来看看吧~!问题一:餐补是否需缴纳小我私家所得税?凭据《小我私家所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条的划定,人为、薪金所得,是指小我私家因任职或者受雇而取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。

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餐饮发票是企业财政人员日常事情最常见的发票之一,也是税务稽察的重点。那么怎样入账更合理呢?实操君需要提醒大家的是,餐饮发票入账不能任性。

详细如那边理,一起来看看吧~!问题一:餐补是否需缴纳小我私家所得税?凭据《小我私家所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条的划定,人为、薪金所得,是指小我私家因任职或者受雇而取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。凭据《财政部 国家税务总局关于误餐津贴规模确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的划定,国税发〔1994〕89号文件划定不征税的误餐津贴,是指按财政部门划定,小我私家因公在城区、郊区事情,不能在事情单元或返回就餐,确实需要在外就餐的,凭据实际误餐顿数,按划定的尺度领取的误餐费。

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一些单元以误餐津贴名义发给职工的补助、津贴,应当并入当月人为、薪金所得计征小我私家所得税。因此,企业内部未设置食堂,给予员工的就餐津贴不属于上述误餐津贴的领域,应当根据“人为、薪金所得”项目缴纳小我私家所得税。问题二:餐饮发票可以计入“业务招待费”吗?业务招待费是指企业为谋划业务的需要而支付的应酬用度,也叫外交应酬费,主要包罗餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐运动等,还包罗业务洽谈、产物推销、对外联络、公关来往、集会接待、来宾接待等所发生的用度,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

因此,企业对外谋划招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。问题三:餐饮发票可以计入“职工福利费”吗?凭据《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)划定第三条划定,关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条划定的企业职工福利费,包罗以下内容:(一)尚未实行分散办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员用度,包罗职工食堂、职工浴室、剃头室、医务所、托儿所、疗养院等团体福利部门的设备、设施及维修调养用度和福利部门事情人员的人为薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补助和非钱币性福利,包罗企业向职工发放的因公外地就医用度、未实行医疗统筹企业职工医疗用度、职工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、职工防暑降温费、职工难题补助、救援费、职工食堂经费补助、 职工交通补助等。(三)根据其他划定发生的其他职工福利费,包罗丧葬津贴费、抚恤费、安家费、探亲假盘费等。

除以上列示的应计入职工福利费外,在企业日常实务中,逢年过节员工聚餐,到场餐饮运动的人员全部是企业员工,另有员工野外作业或者加班等,由于用饭不利便,企业向员工提供事情餐,都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。

为外人的支出计入招待费。在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!问题四:餐饮发票可以计入“差盘缠”吗?有的企业职工出差,有现金补助,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

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对于职工出差期间的餐饮发票应该合理举行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工小我私家出差期间在补助尺度以内的消费,则应计入“差盘缠”。问题五:餐饮发票可以计入“集会费”吗?餐费和会务费是必须划分开具,还是可以开在同一张发票上?企业经常召开种种集会,邀请一些客户、供应商、企业员工等到场。作为集会费,一定包罗为集会召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此集会费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,可是,一般会要求提供与集会相关的集会通知、集会签到册等可以证明集会费真实性的资料。如集会通知(包罗内容:集会时间、集会摆设、集会内容、集会尺度等)、集会纪要等资料。

凭据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的划定,纳税人购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,对于餐饮服务,文件明确划定不得抵扣进项。虽然现在除不能向自然人开具专票外,对于餐饮服务暂无开具专票的限制,但由于不能抵扣,建议开具增值税普通发票即可。

若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况,届时申报抵扣时,需将餐饮服务发票进项实时转出。问题六:提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税?凭据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条划定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,根据“餐饮服务”缴纳增值税。


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